Norwegen ist bekannt für seinen hohen Lebensstandard, der durch ein gut funktionierendes, aber auch komplexes Steuersystem finanziert wird. Ein wesentlicher Bestandteil dieses Systems ist die Mehrwertsteuer (MVA – Merverdiavgift), die in ihrer Struktur und den Regelungen deutliche Unterschiede zu den EU-Ländern aufweist. Die Mehrwertsteuer in Norwegen 2025 zeichnet sich insbesondere durch ihren relativ hohen Standardsatz aus, der aktuell bei 25 Prozent liegt, und gehört damit zu den höchsten in Europa. Zudem existieren ermäßigte Sätze von 15 Prozent für Lebensmittel und 12 Prozent für bestimmte Dienstleistungen wie Personenbeförderung, Kino und Hotelübernachtungen. Für Touristen besteht die Möglichkeit der Mehrwertsteuer Rückerstattung. Für 2026 ist bisher keine Änderung der Steuersätze bekannt.
Die Mehrwertsteuerpflicht entsteht grundsätzlich bei Lieferungen von Waren und Dienstleistungen im Inland sowie bei Einfuhren aus dem Ausland. Unternehmen müssen dabei spezielle Anforderungen hinsichtlich Rechnungslegung, Steuererklärung und Registrierung erfüllen, was besonders für ausländische Unternehmen eine Herausforderung darstellen kann. Norwegen ist nicht Mitglied der Europäischen Union, sodass beim grenzüberschreitenden Handel Besonderheiten berücksichtigt werden müssen, insbesondere beim Import und Export von Waren. Für Privatpersonen und Unternehmer gleichermaßen ist es daher wichtig, sich mit den detaillierten Vorschriften zur Mehrwertsteuer vertraut zu machen, um mögliche Fehler und Strafzahlungen zu vermeiden. Diese Seite bietet einen umfassenden Überblick über die wichtigsten Regelungen und aktuelle Entwicklungen der Mehrwertsteuer in Norwegen inklusiv einem MwSt Rechner.
Empfehlung: Mehrwertsteuer Rechner Deutschland kostenlos
Inhalt
Mehrwertsteuer-Sätze in Norwegen
In der Tabelle 1 sind die Steuersätze angegeben. Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Norwegen beträgt 25 Prozent und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Er ist der höchste der drei nationalen MVA-Sätze und entspricht dem Standardsatz des norwegischen Steuersystems. Der 25 %-Satz wird beispielsweise auf Elektronik, Kleidung, Fahrzeuge, Dienstleistungen, Alkohol und viele Konsumgüter angewendet und bildet die steuerliche Grundlage des Staatshaushalts.
Tabelle 1: Übersicht der Mehrwertsteuer-Sätze in Norwegen 2025
| Kategorie | MwSt.-Satz | Gilt für |
| Standard-MVA | 25 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
| Reduzierter MVA | 15 % | Lebensmittel, Getränke, Nahrungsergänzungsmittel, rezeptfreie Medikamente |
| Ermäßigter „Low Rate“-MVA | 12 % | Personentransport, Hotelübernachtungen, Kultur‑ und Sportevents (z. B. Kino, Museumsbesuche) |
| Zero-Rate / null MVA / steuerfrei | 0 % | Bücher, E‑Books, Zeitungen; außerdem manche Finanz-, Bildungs‑ oder Gesundheitsleistungen |
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz
Norwegen kennt neben dem Standardsatz von 25 % zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze sowie einen speziellen Satz für Fischprodukte. Diese Staffelung dient der sozial- und wirtschaftspolitischen Lenkung bestimmter Bereiche.
15 % – Lebensmittel
Für „Lebensmittel und Getränke ohne Alkohol“ gilt ein ermäßigter Satz von 15 %, laut § 5‑2 des norwegischen Mehrwertsteuergesetzes. Ausgenommen sind alkoholische Getränke, Tabakwaren sowie Medikamente – diese unterliegen weiterhin dem Standardsatz
12 % – Dienstleistungen aus Kultur, Tourismus und Transport
Ein weiterer ermäßigter Satz von 12 % findet Anwendung auf:
- Personenbeförderung (Busse, Bahnen, Fähren innerhalb Norwegens)
- Hotelübernachtungen, einschließlich Vermittlungsleistungen
- Kulturelle Angebote wie Kino, Museums‑, Freizeitpark‑ und Sportveranstaltungen sowie Eintrittsgebühren
11,11 % – Fischprodukte
Seit dem 1. Januar 2025 gibt es einen neuen Sondersatz von 11,11 %, der für den Verkauf von wild gefangenem Meeresfisch (etwa an Fischereigenossenschaften) gilt.
Warum diese Ermäßigungen?
Die verschiedenen Mehrwertsteuerermäßigungen in Norwegen verfolgen gezielte wirtschafts- und sozialpolitische Ziele. Sie dienen nicht nur der finanziellen Entlastung der Bevölkerung, sondern auch der gezielten Förderung bestimmter Branchen, die für die nationale Identität und Wirtschaftskraft von zentraler Bedeutung sind.
Ein zentrales Beispiel ist der reduzierte Mehrwertsteuersatz von 15 Prozent für Grundnahrungsmittel. Diese Maßnahme sorgt dafür, dass Lebensmittel für alle Bevölkerungsgruppen bezahlbar bleiben. Gerade in einem Land mit hohen Lebenshaltungskosten wie Norwegen ist dies ein wichtiges sozialpolitisches Instrument, das Haushalte mit geringem Einkommen entlastet und den Zugang zu gesunder Ernährung sicherstellt.
Der 12-Prozent-Satz für Tourismus-, Kultur- und Transportangebote soll gezielt jene Sektoren unterstützen, die stark saisonabhängig und krisenanfällig sind. Dazu gehören unter anderem Hotels, Inlandsflüge, öffentliche Verkehrsmittel sowie Veranstaltungen im Bereich Kunst, Sport und Unterhaltung. Diese Vergünstigung stärkt nicht nur den Binnentourismus, sondern auch Norwegens Attraktivität als Reiseziel und Kulturstandort.
Hinzu kommt ein steuerlicher Sonderstatus für bestimmte Fischereiprodukte, die unter spezielle Begünstigungen fallen. Damit wird ein bedeutender Wirtschaftszweig gefördert, der sowohl traditionell als auch exportseitig eine zentrale Rolle für Norwegen spielt. Die Differenzierung der Mehrwertsteuersätze spiegelt somit gezielt nationale Prioritäten wider.
Brutto Netto MwSt Rechner für Norwegen
Mit dem Mehrwertsteuer-Rechner für Norwegen lassen sich Beträge schnell und einfach von brutto auf netto oder umgekehrt umrechnen. Der Rechner berücksichtigt alle in Norwegen gültigen MVA-Sätze, insbesondere den Standardsatz von 25 Prozent. Nutzer können einen Bruttobetrag eingeben und erhalten sofort den Nettowert sowie den enthaltenen Mehrwertsteueranteil. Ebenso funktioniert die Berechnung in die andere Richtung: Aus einem Nettobetrag wird der entsprechende Bruttowert inklusive Mehrwertsteuer ermittelt. Der Rechner eignet sich sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen, die Rechnungsbeträge, Angebote oder Steuerangaben prüfen oder kalkulieren möchten. Er spart Zeit und liefert exakte Ergebnisse nach norwegischem Steuerrecht.
Übersicht und Grundlagen
Norwegens Steuersystem stützt sich maßgeblich auf die Mehrwertsteuer (norwegisch „Merverdiavgift“, kurz „MVA“). Diese indirekte Steuer ähnelt prinzipiell der Umsatzsteuer, unterscheidet sich aber in zentralen Aspekten von den Regelungen innerhalb der Europäischen Union. Der aktuelle norwegische Standardsatz beträgt 25 Prozent und zählt damit zu den höchsten Mehrwertsteuersätzen Europas. Die Steuer wird grundsätzlich auf alle Waren und Dienstleistungen erhoben, die innerhalb Norwegens verkauft werden oder aus dem Ausland ins Land eingeführt werden.
Neben dem regulären Steuersatz kennt Norwegen zwei reduzierte Sätze. Lebensmittel werden beispielsweise mit einem ermäßigten Satz von 15 Prozent besteuert, während bestimmte Dienstleistungen wie Hotelübernachtungen, Personenbeförderung, Kinobesuche und Eintrittskarten für kulturelle Veranstaltungen einem Satz von lediglich 12 Prozent unterliegen. Diese differenzierten Sätze verfolgen sozial- und wirtschaftspolitische Ziele, indem sie Grundbedürfnisse entlasten und bestimmte Branchen gezielt unterstützen.
Wichtig zu beachten ist, dass Norwegen kein Mitglied der Europäischen Union ist und somit EU-Richtlinien zur Mehrwertsteuer nicht anwendet. Das Land verfügt über eigenständige Vorschriften und eigene Prozesse bei der Erhebung und Abrechnung der Mehrwertsteuer. Unternehmen, insbesondere solche aus dem Ausland, müssen daher bei Geschäftstätigkeiten in Norwegen auf eine separate Registrierung, spezifische Abrechnungsvorschriften und besondere Meldepflichten achten, um steuerliche Risiken zu vermeiden.
Mehrwertsteuerpflicht in Norwegen
In Norwegen gilt die Mehrwertsteuerpflicht grundsätzlich für alle Unternehmen und Selbstständigen, die im Inland regelmäßig Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen. Entscheidend für die Steuerpflicht ist das Überschreiten einer jährlichen Umsatzgrenze, die aktuell bei 50.000 norwegischen Kronen (etwa 4.300 Euro) liegt. Sobald diese Schwelle innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten überschritten wird, besteht die gesetzliche Verpflichtung, sich beim zuständigen norwegischen Finanzamt („Skatteetaten“) zu registrieren und die Mehrwertsteuer zu erheben sowie abzuführen.
Für ausländische Unternehmen, die in Norwegen aktiv werden, gelten ebenfalls spezifische Regeln. Selbst wenn diese Firmen keinen festen Sitz oder Standort in Norwegen besitzen, müssen sie sich registrieren lassen, sobald sie die Umsatzschwelle überschreiten oder bestimmte grenzüberschreitende Transaktionen tätigen. Insbesondere beim Online-Handel, digitalen Dienstleistungen oder dem Warenverkauf nach Norwegen müssen Anbieter genau prüfen, ob sie unter die Mehrwertsteuerpflicht fallen.
Zusätzlich existiert für bestimmte Branchen, beispielsweise Bau- und Montagearbeiten sowie für Importaktivitäten, eine sofortige Mehrwertsteuerpflicht unabhängig von der Umsatzhöhe. Diese Unternehmen müssen die Mehrwertsteuer bereits ab dem ersten erzielten Umsatz abführen. Da die Vorschriften streng überwacht werden, ist eine rechtzeitige Registrierung sowie die korrekte Einhaltung aller Steuerpflichten unabdingbar, um Strafzahlungen und Nachforderungen durch die norwegische Steuerbehörde zu vermeiden.
Mehrwertsteuer Rückerstattung für Touristen
In Norwegen haben ausländische Touristen die Möglichkeit, sich die beim Einkauf gezahlte Mehrwertsteuer auf bestimmte Waren erstatten zu lassen. Dieses System der Mehrwertsteuer Rückerstattung soll den Einkauf für Besucher attraktiver machen und den Einzelhandel im Land stärken. Die Erstattung gilt ausschließlich für Waren, die aus Norwegen ausgeführt werden, nicht jedoch für Dienstleistungen wie Hotelübernachtungen oder Restaurantbesuche.
Damit eine Rückerstattung möglich ist, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein. Der Käufer muss seinen Wohnsitz außerhalb Norwegens haben und die Ware innerhalb von 30 Tagen nach dem Kauf ausführen. Außerdem muss der Einkauf bei einem Händler erfolgen, der am offiziellen Tax-Free-System teilnimmt. In der Regel ist ein Mindesteinkaufswert erforderlich, der aktuell bei etwa 315 NOK pro Geschäft liegt. Beim Einkauf muss der Tourist einen speziellen Tax-Free-Schein verlangen, der gemeinsam mit der Originalquittung bei der Ausreise vorgelegt wird.
Die Rückerstattung erfolgt entweder direkt an Flughäfen, Grenzübergängen oder auf dem Postweg. In vielen Fällen arbeiten norwegische Händler mit internationalen Dienstleistern wie Global Blue oder Planet zusammen, die die Rückzahlung in bar oder auf Kreditkarte ermöglichen. Der erstattungsfähige Betrag ist meist etwas geringer als der volle Mehrwertsteuersatz, da eine Bearbeitungsgebühr abgezogen wird.
Umsatzsteuer Import und Export
Norwegen erhebt auf Importe und Exporte eigene Umsatzsteuervorschriften, die sich von denen der Europäischen Union unterscheiden. Als EWR-Mitglied, aber nicht EU-Mitglied, wendet das Land ein eigenständiges Mehrwertsteuersystem an, das als „Merverdiavgift“ (MVA) bezeichnet wird. Beim Import von Waren nach Norwegen fällt grundsätzlich Mehrwertsteuer an. Der Standardsatz beträgt 25 Prozent und wird vom Importeur entrichtet – entweder direkt beim Zoll oder, im Fall von Unternehmen, über das Vorsteueranmeldesystem. Für bestimmte Warengruppen wie Bücher oder medizinische Hilfsmittel gelten jedoch Ausnahmen oder Befreiungen.
Internationale Onlinehändler, die Waren unter einem Wert von 3.000 NOK an norwegische Privatpersonen verkaufen, sind verpflichtet, sich im sogenannten VOEC-System (VAT on E-Commerce) zu registrieren. Über dieses System führen sie die Umsatzsteuer bereits im Verkaufsprozess ab, sodass bei der Einfuhr keine Zollabwicklung notwendig ist.
Der Export von Waren aus Norwegen in andere Länder ist in der Regel von der Umsatzsteuer befreit. Unternehmen müssen jedoch belegen können, dass die Ware tatsächlich ausgeführt wurde. Auch viele Dienstleistungen, die an ausländische Kunden erbracht werden, sind umsatzsteuerfrei. Insgesamt verfolgt Norwegen eine transparente, aber eigenständige Umsatzsteuerpolitik, die sowohl Schutzfunktionen für den Binnenmarkt als auch klare Rahmenbedingungen für den internationalen Handel bietet.
Weitere Rechner